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财政部国家税务总局国家发展改革委
关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知
　　财税[2009]166号二○○九年十二月三十一日

【财政部】
【2009】
【企业所得税】
【优惠目录】

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局、发展改革委、经贸委（经委）、新疆生产建设兵团财务局：

　　《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）》，已经国务院批准，现予以公布，自2008年1月1日起施行。　

　　附件：环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）

　

环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）

序号类别项目条件

1 公共污水处理城镇污水处理项目 1、根据全国城镇污水处理设施建设规划等全国性规划设立；
2、专门从事城镇污水的收集、贮存、运输、处置以及污泥处置（含符合国家产业政策和准入条件的水泥窑协同处置）；
3、根据国家规定获得污水处理特许经营权，或符合环境保护行政主管部门规定的生活污水类污染治理设施运营资质条件；
4、项目设计、施工和运行管理人员具备国家相应职业资格；
5、项目按照国家法律法规要求，通过相关验收；
6、项目经设区的市或者市级以上环境保护行政主管部门总量核查；
7、排放水符合国家及地方规定的水污染物排放标准和重点水污染物排放总量控制指标；
8、国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。

工业废水处理项目 1、根据全国重点流域水污染防治规划等全国性规划设立，但按照国家规定作为企业必备配套设施的自用的污水处理项目除外；
2、专门从事工业污水的收集、贮存、运输、处置以及污泥处置（含符合国家产业政策和准入条件的水泥窑协同处置）；
3、符合环境保护行政主管部门规定的工业废水类污染治理设施运营资质条件；
4、项目设计、施工和运行管理人员具备国家相应职业资格；
5、项目按照国家法律法规要求，通过相关验收；
6、项目经设区的市或者市级以上环境保护行政主管部门总量核查；
7、排放水符合国家及地方规定的水污染物排放标准和重点水污染物排放总量控制指标；
8、国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。

2 公共垃圾处理生活垃圾处理项目 1、根据全国城镇垃圾处理设施建设规划等全国性规划设立；
2、专门从事生活垃圾的收集、贮存、运输、处置；
3、采用符合国家规定标准的卫生填埋、焚烧、热解、堆肥、水泥窑协同处置等工艺，其中：水泥窑协同处置要符合国家产业政策和准入条件；
4、根据国家规定获得垃圾处理特许经营权，或符合环境保护行政主管部门规定的生活垃圾类污染治理设施运营资质条件；
5、项目设计、施工和运行管理人员具备国家相应职业资格；
6、按照国家法律法规要求，通过相关验收；
7、项目经设区的市或者市级以上环境保护行政主管部门总量核查；
8、国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。

工业固体废物处理项目 1、根据全国危险废物处置设施建设规划等全国性规划设立，但按照国家规定作为企业必备配套设施的自用的废弃物处理项目除外；
2、专门从事工业固体废物或危险废物的收集、贮存、运输、处置；
3、采用符合国家规定标准的卫生填埋、焚烧、热解、堆肥、水泥窑协同处置等工艺，其中：水泥窑协同处置要符合国家产业政策和准入条件；
4、工业固体废物处理项目符合环境保护行政主管部门规定的工业固体废物类污染治理设施运营资质条件，危险废物处理项目取得县级以上人民政府环境保护行政主管部门颁发的危险废物经营许可证；
5、项目设计、施工和运行管理人员具备国家相应职业资格；
6、按照国家法律法规要求，通过相关验收；
7、项目经设区的市或者市级以上环境保护行政主管部门总量核查；
8、国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。

危险废物处理项目

3 沼气综合开发利用畜禽养殖场和养殖小区沼气工程项目 1、单体装置容积不小于300立方米，年平均日产沼气量不低于300立方米/天，且符合国家有关沼气工程技术规范的项目；
2、废水排放、废渣处置、沼气利用符合国家和地方有关标准，不产生二次污染；
3、项目包括完整的发酵原料的预处理设施、沼渣和沼液的综合利用或进一步处理系统，沼气净化、储存、输配和利用系统；
4、项目设计、施工和运行管理人员具备国家相应职业资格；
5、项目按照国家法律法规要求，通过相关验收；
6、国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。

4 节能减排技术改造 1、既有高能耗建筑节能改造项目 1、具有独立法人资质，且注册资金不低于100万元的节能减排技术服务公司以合同能源管理的形式，通过以节省能源费用或节能量来支付项目成本的节能减排技术改造项目；
2、项目应符合国家产业政策，并达到国家有关节能和环境标准；
3、经建筑能效测评机构检测，既有高能耗建筑节能改造和北方既有居住建筑供热计量及节能改造达到现行节能强制性标准要求，既有建筑太阳能光热、光电建筑一体化技术或浅层地能热泵技术改造后达到现行国家有关标准要求；
4、经省级节能节水主管部门验收，工业锅炉、工业窑炉技术改造和电机系统节能、能量系统优化技术改造项目年节能量折算后不小于1000吨标准煤，煤炭工业复合式干法选煤技术改造、钢铁行业干式除尘技术改造和有色金属行业干式除尘净化技术改造项目年节水量不小于200万立方米；
5、项目应纳税所得额的计算应符合独立交易原则；
6、国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。

2、既有建筑太阳能光热、光电建筑一体化技术或浅层地能热泵技术改造项目

3、既有居住建筑供热计量及节能改造项目

4、工业锅炉、工业窑炉节能技术改造项目

5、电机系统节能、能量系统优化技术改造项目

6、煤炭工业复合式干法选煤技术改造项目

7、钢铁行业干式除尘技术改造项目

8、有色金属行业干式除尘净化技术改造项目

9、燃煤电厂烟气脱硫技术改造项目 1、按照国家有关法律法规设立的，具有独立法人资质，且注册资金不低于500万元的专门从事脱硫服务的公司从事的符合规定的脱硫技术改造项目；
2、改造后，采用干法或半干法脱硫的项目脱硫效率应高于85%，采用湿法或其他方法脱硫的项目脱硫效率应高于98%；
3、项目改造后经国家有关部门评估，综合效益良好；
4、设施能够稳定运行，达到环境保护行政主管部门对二氧化硫的排放总量及浓度控制要求；
5、项目应纳税所得额的计算应符合独立交易原则；
6、国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。

5 海水淡化用作工业、生活用水的海水淡化项目 1、符合《海水利用专项规划》中规定的发展重点以及区域布局等要求；
2、规模不小于淡水产量10000吨／日；
3、热法海水淡化项目的物能消耗指标为吨水耗电量小于1.8千瓦时／吨、造水比大于8，膜法海水淡化项目的能耗指标为吨水耗电量小于4.0千瓦时／吨；
4、国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。

用作海岛军民饮用水的海水淡化项目 1、符合《海水利用专项规划》中规定的发展重点以及区域布局等要求；
2、热法海水淡化项目的物能消耗指标为吨水耗电量小于1.8千瓦时／吨、造水比大于8，膜法海水淡化项目的能耗指标为吨水耗电量小于4.0千瓦时／吨；
3、国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。

相关资料

深圳市国家税务局
转发财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录[试行]的通知
深国税发[2010]10号 2010-1-12

各区国家税务局，各直属机构，各区国家税务局稽查局，各基层分局：

　　现将《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录(试行)的通知》(财税[2009]166号，以下简称财税[2009]166号)转发给你们，市局补充如下意见，请一并遵照执行。
　　根据《国家税务总局关于2008年度企业所得税纳税申报有关问题的通知》(国税函[2009]286号)有关规定，同时考虑到财税[2009]166号文出台时间的特殊性，我局纳税人执行财税[2009]166号文，如涉及2008年度企业所得税汇算清缴纳税调整需要补退企业所得税款的，可以在2010年1月31日前办理备案，并自行到税务机关补正申报，不加收滞纳金和追究法律责任。

河南省国家税务局
关于转发《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知》的通知
豫国税发〔2010〕23号二○一○年一月十六日

各省辖市国家税务局：
现将《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知》（以下简称《通知》）（财税[2009]166号）转发给你们，结合我省实际提出以下贯彻意见，请一并遵照执行。
一、各地应迅速组织人员，学习掌握环境保护节能节水项目优惠目录规定，做好该项优惠政策的贯彻落实。
二、本《通知》从2008年1月1日起实施。对企业2008年度符合《通知》规定条件未享受税收优惠的，各地应按照《河南省国家税务局关于印发〈企业所得税优惠政策备案管理暂行办法(试行)〉的通知》（豫国税发［2009］141号）相关规定和优惠目录所附条件，为企业办理税收优惠备案手续，允许其享受税收优惠；对不符合豫国税发［2009］141号及本《通知》规定条件或未按照规定履行备案手续已享受税收优惠的，应及时追补企业少交税款。
执行中有何问题，请及时报告省局。