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 各省、自治区、直辖市和计划单列市、副省级市国家税务局：
现将《关于进一步规范国家税务局系统机构设置明确职责分工的意见》印发给你们并就有关事项通知如下，请认真贯彻执行。
各省、自治区、直辖市国家税务局务必按照《关于进一步规范国家税务局系统机构设置明确职责分工的意见》，拟定本省局机关和系统规范机构设置明确职责分工的实施方案（以下简称《实施方案》），于2004年12月31日前报国家税务总局审批（附电子文件）。
一、《实施方案》的具体内容
(一)报总局审批的《实施方案》的具体内容
1.省国家税务局设置内设行政机构、直属机构和事业单位的数量、名称、级别（附表）和职责。
2.市（地）国家税务局设置的数量、名称、级别（附表）和职责以及保留设置的直属税务分局的名称、级别和职责。
3.县（区）国家税务局设置的数量、名称、级别（附表）和职责。
（二）报总局备案的《实施方案》的具体内容
1.市（地）国家税务局内设行政机构、直属机构、派出机构和事业单位的数量、名称、级别（附表）和职责。
2.县（区）国家税务局设置内设行政机构、直属机构、派出机构和事业单位的数量、名称、级别（附表）和职责。
二、几点说明
（一）经总局批准的《实施方案》是指导本系统规范机构设置、明确职责分工的规范性文件，各省国家税务局据此《实施方案》对本系统规范机构设置、明确职责分工的《实施方案》进行审批。
（二）计划单列市和副省级市国家税务局的《实施方案》，由各省国家税务局审核后报国家税务总局审批。
（三）原高规格设置的机构级别，在规范机构设置后，其原任领导职务级别可保留，表述为（××级待遇）；今后新任领导的职务级别应与机构级别相一致。
（四）地方税务局系统参照执行《关于进一步规范国家税务局系统机构设置明确职责分工的意见》。
三、工作要求
（一）统一思想，提高认识。进一步规范机构设置、明确职责分工是依法治税的基础，是强化税收管理、优化纳税环境、提供优质服务、加强队伍建设、体现国税系统垂直管理的重要举措，各级国家税务局党组务必高度重视，加强领导，精心组织，认真落实。
（二）明确要求，严肃纪律。机构的设立、变更、撤销，要严格按照法律法规规定或者总局机构设置管理的文件规定执行。
不得随意撤设机构、更改机构名称、提高机构规格。
不得将已撤销或拟撤销的税务分局、税务所，简单地归并为内设机构，要根据税收工作需要，合理设置税源管理机构。
各级国家税务局机关要加大垂直管理力度，严肃机构设置工作纪律，对不按规定设立、变更机构，自立名称，提高级别的做法，上级国家税务局可直接纠正，并追究有关领导的责任。
（三）认真贯彻，及时落实。各级国家税务局要严格按照国家税务总局的统一部署，充分作好调查论证，合理设置机构、明确职责分工。经总局批准的《实施方案》，按照自下而上的原则，集中精力首先组织实施县（区）国家税务局的规范机构设置，明确职责分工的落实工作。全省《实施方案》的落实工作要于2005年3月31日前全部到位。
附件：关于进一步规范国家税务局系统机构设置明确职责分工的意见
关于进一步规范国家税务局系统机构设置明确职责分工的意见
为规范和完善税收征管组织体系，夯实管理基础，强化科学管理和优化纳税服务，现根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国行政许可法》和《中央机构编制委员会关于印发〈国家税务系统机构改革方案〉的通知》（中编发〔2000〕2号）精神，就进一步规范国家税务局系统机构设置、明确职责分工提出如下意见。
一、基本原则
（一）依法设置，规范统一的原则。按照依法、精简、效能、统一的要求，明确权限，严格遵循税收管理、纳税服务的规律和现实需要，规范国家税务局系统各级机关机构设置，为强化税收管理和优化纳税服务提供组织保障。
（二）明确职责，强化管理的原则。按照有利于征收管理、优化纳税服务的要求，科学界定机构职责，明晰部门业务界限，做到职责分明，权责统一，加强协调配合，强化监督制约。
（三）因地制宜，实事求是的原则。在依法规范的前提下，按照有利征管、降低成本、提高效能的要求，根据本地区经济、税源、地域等情况，合理设置机构，防止片面强调“上下对口”，不搞“一刀切”。
二、各级税务机关的设置及职责
国家税务局系统依法设置对外称谓统一的国家税务局、税务分局、税务所和国家税务局稽查局，按照行政级次、行政（经济）区划或隶属关系命名税务机关名称并明确其职责。
（一）各级国家税务局为全职能局，按照省、自治区、直辖市，副省级市，市、地、盟、州以及直辖市的区、副省级市的区，县、旗、县级市、地级市的城区行政区划设置，地级以上城市的区也可按经济区划设置。主要承担税收法律、法规的贯彻执行和税收征收管理及系统经费、机构编制、干部任免、队伍建设、纪检监察等职责。
（二）税务分局、税务所为非全职能局（所），是上级税务机关的派出机构。可按经济区划设置，也可按行政区划设置。副省级市的区、地级市的城区设置为税务分局的，级别与所属国家税务局内设机构一致；较大县的城区、管辖五个以上乡镇（街道）或大企业所在地可视需要设置税务分局，级别为副科级。管辖四个以下乡镇（街道）的机构称税务所。主要承担税收法律、法规的贯彻执行和税收征收管理、队伍建设等职责。
各级国家税务局要按照属地管理的原则，积极创造条件实行属地管理，一般不再设置直属税务分局。各省、自治区、直辖市、副省级市和市、地、盟、州国家税务局以前按照省（市）级政府要求已经设置一时不能撤销的直属税务局或分局，可说明情况，报经国家税务总局审批后，暂时保留一个，主要承担省（市）属以上或重点税源企业的税收法律、法规的贯彻执行，税收征收管理和纳税服务工作，级别与省、自治区、直辖市、副省级市和市、地、盟、州国家税务局内设机构一致。
（三）经国务院或省人民政府批准成立的经济技术开发区（高新技术产业开发区、口岸、保税区等）可视需要和级别设置为国家税务局，也可设置为税务分局。
（四）各级国家税务局稽查局是各级国家税务局依法对外设置的直属机构，级别与所属国家税务局内设机构一致。地级市的城区如有需要，可以设置稽查局，城区稽查局视不同情况既可按行政区划设置，也可跨区设置，由所属区国家税务局管理，业务上接受上级国家税务局稽查局的指导。
稽查局内设机构一般不超过5个，按照稽查工作环节和具体职能设置，分别负责选案、检查、审理、执行等工作；管辖范围广、纳税户多、城区不设稽查局的地级市（及以上）国家税务局稽查局，根据纳税户数量及税源状况可适当增设1至3个检查机构。
三、各级国家税务局内设机构的设置
（一）省、自治区、直辖市国家税务局内设机构12个，名称在附表中选定，级别为正处级。另设机关党委办公室，负责机关和直属单位党务、共青团、工会等工作。
（二）副省级市国家税务局内设机构的数量、名称、级别与省、自治区、直辖市国家税务局内设机构相同。
（三）市、地、盟、州以及直辖市的区、副省级市的区、经济技术开发区（副厅级，相应级别高新技术产业开发区、口岸、保税区等）国家税务局内设机构最多9个；省会城市及与其规模相当的城市（人口及纳税户数量、行政区划数量、税收收入等）国家税务局内设机构可适当增加，但最多可增加2个。名称在附表中选定，级别为正科级。另设机关党委（总支）办公室，负责机关和直属单位党务、共青团、工会等工作。
（四）县、旗、县级市、地级市的城区国家税务局内设机构最多7个，名称在附表中选定，级别为正股级。其内设机构不得再以税种名称设置，监察部门单独设置，另由专人负责党务工作。较大的县、旗、县级市、地级市的城区（税务人员在150人以上、管辖纳税户多、管辖面积广、组织收入多）以及实行集中征收、大量撤并税务分局和税务所的，根据工作需要可增设1至2个税源管理机构，但内设机构数最多不超过9个。较小的县、旗、县级市、地级市的城区（税务人员在50人以下、管辖纳税户少、管辖面积较小）要根据实际情况适当减少内设机构，人事教育与监察部门合并的，要设置专职监察岗位。
（五）副省级市的区、地级市的城区设置税务分局的，内设机构最多6个，级别与同级国家税务局内设机构级别一致。经国务院或省人民政府批准成立的经济技术开发区（高新技术产业开发区、口岸、保税区等）设置税务分局的，内设机构最多6个，级别与开发区管理委员会所属职能部门内设机构一致。
四、县、旗、县级市、地级市的城区国家税务局机构设置、职责以及与相关部门的关系
县、旗、县级市、地级市的城区国家税务局的工作重点是税收征管，必须围绕税收征管工作规范机构设置，明确职责分工，加强各部门之间的协作配合，合理配置人力、物力、财力等资源，全面提高税收征管质量和效率。
（一）内设机构
1.办税服务厅是税务机关为纳税人办理涉税事宜、提供纳税服务的机构和场所。可独立设置为内设机构，也可与计划统计股（计划征收股）合并设置（对外称“办税服务厅”）。较大的税务分局、偏远的税务分局（所）也可以设置办税服务厅或窗口，由所属税务分局（所）管理。
办税服务厅的主要职责是：受理税务登记（减免申请及有关优惠政策申请）；负责纳税申报、税款征收（包括增值税一般纳税人的抄报税、进项发票认证、票表稽核）；发布欠税公告；资格核定（包括一般纳税人的资格认定）；办理发票购领、缴销；开展税法宣传；处理一般性违规违章行为等。
根据税收征管工作需要和便利纳税人的原则，一般应将纳税人到税务机关办理的各种涉税事项，集中到办税服务厅统一受理和办理。要将“一窗式”管理理念应用于各类办税事务之中，按照征管业务流程和提高管理效率的要求设置办税服务窗口，具体类型和数量根据总局有关规定并结合各地实际情况确定。办税服务厅通过信息中心网络系统与其他业务部门进行业务对接，并建立前台窗口采集数据与后台管理数据共享等制度，加强与税源管理、税务稽查、税政法规等部门的联系，将数据资料及分析比对发现的问题，及时传递到相关部门。
2.计划统计股（计划征收股）的主要职责是：制定税款征收的管理办法，税收会计、统计和信息数据的分析汇总，组织并检查税款入、退库，负责税收收入的核算、统计、预测和分析，管理税收票证等；负责对独立设置的办税服务厅进行业务指导，加强协调配合。承担合并设置的办税服务厅的各项工作职责。
3. 税源管理股（征收管理股）的主要职责是：研究制定税源管理和推行征收管理办法、措施，对所辖税源实施监控管理，对辖区内纳税人实行分类管理和服务。负责所辖纳税户税务登记及纳税申报的调查核实、进行税收分析和纳税评估、税法宣传、纳税辅导、税收调研、纳税服务、日常检查、户籍管理、政策送达、税源调查、定额核定、数据采集分析、处理一般性违规违章行为等。
税源管理股（征收管理股）要掌握辖区内纳税人的生产经营、财务核算、申报纳税、代扣代缴、综合经济指标、行业税负以及税务检查处理等各类动态情况，及时对照上级税务机关发布同行业税负及其预警标准，比较各部门上报统计部门的指标，结合经济综合部门、各级协税护税组织提供的各类相关统计分析信息，进行税源宏观分析，开展企业纳税评估，发现涉嫌偷逃骗税等税收违法行为，及时移交稽查局立案查处；在税源监控管理中发现带有普遍性、规律性的问题，及时传递给政策法规、计划统计和上级征收管理等相关部门。
税源管理股（征收管理股）实行税收管理员制度。税收管理员主要职责是税源管理，对所联系纳税户进行纳税评估，实施纳税服务等。不直接从事税款征收和税务稽查工作、不决定处罚和减免税款；税收管理员所获信息要记录归档，实行共享，税源管理重要事项，由部门集体研究；按计划和规定程序下户检查，提出报告，并接受行政执法和行政监察的监督。税收管理员实行定期轮换。各级税务机关要制定税收管理员工作规范，加强对税收管理员的管理、监督和考核。
4.政策法规股的主要职责是：税收政策、法规的宣传和贯彻落实；对税收执法情况进行监督检查；研究制定具体的管理办法、措施；负责有关税收优惠政策的审核和审批；税收调研和政策执行中存在问题和意见的反馈；依法审核规范性文件；处理行政复议、听证、诉讼、赔偿等涉税法律事务，参与重大案件的复核审理等工作。
政策法规股应及时将上级发布的税收政策、法规及管理制度等传达到征收、管理、稽查等部门，协助做好贯彻落实工作，并根据征收、管理、稽查等部门传递的信息资料，研究制定综合性管理办法，帮助征收、管理、稽查等部门解决实际问题。税政法规部门定期与计划征收、税源管理、稽查和行政管理等部门召开联席会议，为征、管、查等环节提供税收政策、法律、法规等方面的支持。
5.行政管理部门的主要职责是：（1）办公室的主要职责是：处理日常政务，起草和审核有关文件和报告；负责会议组织、秘书事务、文电处理、文书档案、信访、机要保密、调研、政务信息、督查检查和外事工作；负责税收新闻和税收宣传；负责办公自动化的推广应用；负责固定资产管理和财务管理等行政事务。（2）人事教育部门的主要职责是：干部任免、人员调配、劳动工资、专业技术职务管理，教育培训、干部监督、精神文明建设、思想政治工作。（3）监察部门的主要职责是：负责本级管理干部信访举报、违法违纪案件的查处、执法监察和纠风工作等。
（二）派出机构
税务分局、税务所的主要职责是税源管理，有的分局还从事税款征收。税务分局（所）要掌握辖区内纳税人的生产经营、财务核算、申报纳税、代扣代缴、综合经济指标、行业税负以及税务检查处理等各类动态情况，及时对照上级税务机关发布同行业税负及其预警标准，比较各部门上报统计部门的指标，结合经济综合部门、各级协税护税组织提供的各类相关统计分析信息，运用信息化等手段进行税源分析和企业纳税评估，发现涉嫌偷逃骗税等税收违法行为，及时移交稽查局立案查处；在税源监控管理中发现带有普遍性、规律性的问题，及时传递给税政法规、计划征收和上级税源管理等相关部门。负责零散税款的征收，对零散税款的征收，必须建立征收管理责任制，实行票款分离。税务分局、税务所实行税收管理员制度。
（三）直属机构
国家税务局稽查局的主要职责是：组织贯彻税务稽查规章制度，拟定具体实施办法；负责稽查选案、检查等工作；负责税收举报案件的受理、上级交办、转办及征收管理部门移交的有关税务违法案件的查处工作；负责上级稽查局对稽查情况进行复查复审工作的组织与配合；负责与公安、检察、法院协调税务稽查中的司法工作，对涉嫌犯罪的案件，税务机关除依法进行行政处理（处罚）外，要严格执行国务院《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》及相关法律、行政法规，及时移送公安机关处理；负责增值税专用发票和其他抵扣凭证涉税问题稽查和协查工作；牵头组织税收专项检查和整顿规范税收秩序工作。
上级稽查局对下级稽查局的执法办案进行指挥协调。稽查局要加强与政策法规、征收管理部门之间的相互配合；建立稽查执法办案责任制、税收违法案件首查责任制等相关制度。对稽查案例进行深入剖析，发现征收、管理等环节存在的问题，及时反馈税款征收和税源管理部门；发现税法、税收政策方面存在的问题，及时反馈给政策法规部门。
五、事业单位
（一）省、自治区、直辖市和副省级市国家税务局可设置5个事业机构，为正处级，使用事业编制。名称从附表中选定。
（二）市、地、盟、州以及直辖市的区、副省级市的区及相同级别的全职能的国家税务局可设置2至3个事业机构，为正科级，使用事业编制。名称从附表中选定。
（三）县、旗、县级市、地级市的城区国家税务局可设置信息中心，为正股级，使用事业编制。
省国家税务局可根据实际情况在1至3个市设置培训中心。
六、审批权限
国家税务局系统厅级机构的设立、变更、撤销由国家税务总局审核，报中央机构编制委员会审批
国家税务局系统处级机构的设立、变更、撤销，报国家税务总局审批。
市、地、盟、州国家税务局直属税务分局的保留、变更、撤销以及增设机构、提高机构规格、超范围设置机构名称的,报国家税务总局审批。
国家税务局系统科级以下机构的设立、变更、撤销由省、自治区、直辖市、副省级市国家税务局审批，审批后报国家税务总局备案。
七、其他
（一）地方税务局的机构设置名称、级别、职能配置参照本意见，报经地方政府和有关部门批准后执行。报国家税务总局备案。
（二）原有关文件规定与本意见不一致的，均以本意见为准。
（三）本意见由国家税务总局人事司负责解释。
附表
国家税务局系统内设机构名称一览表
内设机构的名称
省局机关
行政机构
办公室、政策法规处、流转税管理处、所得税管理处、征收管理处、计划财务处（计划统计处、财务管理处）、国际税务管理处、进出口税收管理处、人事处、教育处、监察室。另设机关党委办公室，离退休干部管理办公室（挂靠人事处）
事业单位
信息中心、机关服务中心、注册税务师管理中心、培训中心、税收科学研究所
市局机关
行政机构
办公室、政策法规科、税政管理科（流转税管理科、所得税管理科、国际税务管理科、进出口税收管理科）、征收管理科、税源管理科、计划统计科（计划征收科）、财务管理科、人事教育科、监察室。另设机关党委（总支）办公室，离退休干部管理办公室（挂靠人事教育科）
如果当地政府同级部门内设机构称处也可比照称“处”。
事业单位
信息中心、机关服务中心、培训中心、票证中心
县、地级市的区局机关
行政机构
办公室、计划统计股（计划征收股）、税源管理股（征收管理股）、综合业务股（政策法规股、税政管理股）、政工股(人事教育股、监察室)、办税服务厅。
人员较少的县局，上述机构还可以根据实际情况进行合并，但须设置专职监察岗位。
如果当地政府同级部门内设机构称科也可比照称“科”。
事业单位
信息中心
直属机构
各级稽查局
办公室或综合科（股）、综合选案科（股），检查科（股）〔检查一、二、三科（股）〕，案件审理科（股），案件执行科（股）
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相关文件
国税发[2008]104号
国家税务局系统机构改革意见 |
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