重组、产权转让、科研机构转制

  国务院文件

1. 中共中央 国务院关于深化国有企业改革的指导意见（2015年）

2. 国发〔2020〕14号 关于进一步提高上市公司质量的意见

3. 国办发〔2017〕69号 中央企业公司制改制工作实施方案

4. 国办发〔2016〕45号 转发国务院国资委、财政部关于国有企业职工家属区“三供一业”分离移交工作指导意见的通知

5. 国发[2014]17号 关于进一步促进资本市场健康发展的若干意见

6. 国发〔2014〕14号 关于进一步优化企业兼并重组市场环境的意见

7. 国发[2010]27号 关于促进企业兼并重组的意见

8. 国办发[2006]97号 转发国资委关于推进国有资本调整和国有企业重组指导意见的通知

9. 国有资产监督管理委员会令第3号 企业国有产权转让管理暂行办法

10. 法发〔2014〕7号 关于人民法院为企业兼并重组提供司法保障的指导意见

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11. 财会〔2019〕9号 企业会计准则第12号——债务重组（修订）

12. 财会〔2019〕8号 企业会计准则第7号——非货币性资产交换（修订）

13. 财会[2016]17号 规范“三去一降一补”有关业务的会计处理规定

14. 财资〔2019〕49号 关于全面推开划转部分国有资本充实社保基金工作的通知

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15. 中国证券监督管理委员会令第102号 非上市公众公司收购管理办法

16. 中国证券监督管理委员会令第103号 非上市公众公司重大资产重组管理办法

17. 中国证券监督管理委员会令第108号 关于修改〈上市公司收购管理办法〉的决定

18. 中国证券监督管理委员会令第108号 关于修改〈上市公司收购管理办法〉的决定

19. 中国证券监督管理委员会令第159号 关于修改《上市公司重大资产重组管理办法》的决定

20. 证监发[2015]61号 关于鼓励上市公司兼并重组、现金分红及回购股份的通知

21. 判断能否享受重组优惠

24. 7

25. 8

    　

    综合

26. 财税[2016]125号 关于落实降低企业杠杆率税收支持政策的通知

27. 财政部公告2022年第31号 关于银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债有关税收政策的公告（增印契房土）

    　

    增值税

28. 财税[2016]36号 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知

29. 财政部公告2020年第40号 关于明确无偿转让股票等增值税政策的公告

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30. 国家税务总局公告2011年第13号 关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告

31. 国家税务总局公告2013年第66号 关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告

32. 国家税务总局公告2012年第55号 关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告

33. 国税函[2009]585号 关于纳税人资产重组有关增值税政策问题的批复

34. 国税函[2005]504号 关于青海省黄河尼那水电站整体资产出售行为征收流转税问题的批复

35. 国税函[2002]420号 关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复

    　

    契税

36. 财政部公告2021年第17号 关于继续执行企业事业单位改制重组有关契税政策的公告

37. 财税〔2018〕17号 关于继续支持企业 事业单位改制重组有关契税政策的通知

38. 国税函[2004]322号 关于以土地、房屋作价出资及租赁使用土地有关契税问题的批复

39. 财税[2008]142号 关于自然人与其个人独资企业或一人有限责任公司之间土地房屋权属划转有关契税问题的通知

40. 财税[2012]4号 关于企业事业单位改制重组契税政策的通知

41. 财税[2015]37号 关于进一步支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知

42. 国税发[2009]89号 关于企业改制重组契税政策若干执行问题的通知

43. 财税[2008]175号 关于企业改制重组若干契税政策的通知

44. 财税[2006]41号 关于延长企业改制重组若干契税政策执行期限的通知

45. 国税函[2006]844号 关于企业改制重组契税政策有关问题解释的通知

46. 财税[2003]184号 关于企业改制重组若干契税政策的通知

47. 财税[2001]161号 关于企业改革中有关契税政策的通知 (废 财税[2003]184号）

    　

    印花税

48. 财企[2009]94号 境内证券市场转持部分国有股充实全国社会保障基金实施办法

49. 财资〔2019〕49号 关于全面推开划转部分国有资本充实社保基金工作的通知

50. 财税[2009]103号 关于境内证券市场转持部分国有股充实全国社会保障基金有关证券（股票）交易印花税政策的通知

51. 国税函[2004]941号 关于办理上市公司国有股权无偿转让暂不征收证券（股票）交易印花税有关审批事项的通知

52. 国税地字[1988]第25号 关于印花税若干具体问题的规定

53. 国税发[1991]第155号 关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知

54. 财税[2003]183号 关于企业改制过程中有关印花税政策的通知

    　

    土地增值税

55. 财政部公告2021年第21号 关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告

56. 财税〔2018〕57号 关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知

57. 财税[2015]5号 关于企业改制重组有关土地增值税政策的通知

58. 财税字[1995]48号 关于土地增值税一些具体问题规定的通知（部分条款失效）

59. 湘地税财行便函[2015]3号 关于明确“以股权转让名义转让房地产”征收土地增值税的通知

    　

    营业税

60. 国家税务总局公告2011年第51号 关于纳税人资产重组有关营业税问题的公告

    　

    企业所得税

61. 财税[2009]59号 关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知

62. 国家税务总局公告2010年第4号 企业重组业务企业所得税管理办法

63. 财税[2014]109号 关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知

64. 国家税务总局公告2015年第40号 关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告

65. 国家税务总局公告2015年第48号 关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告

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66. 财税〔2014〕116号 关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知

67. 国家税务总局公告2015年第33号 关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告

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68. 财税[2009]24号 关于中国邮政集团公司重组改制过程中资产评估增值有关企业所得税政策问题的通知

69. 财税[2008]42号 关于中国中材集团公司重组改制过程中资产评估增值有关企业所得税政策问题的通知

70. 财税[2005]188号 关于中国银行资产评估增值有关企业所得税政策问题的通知

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71. 国家税务总局公告2010年第19号 关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告

72. 国税函[2008]828号 关于企业处置资产所得税处理问题的通知

73. 财税[2009]60号 关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知

74. 国税函[2009]698号 关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知(部分失效)

75. 国家税务总局公告[2011]第24号 关于非居民企业所得税管理若干问题的公告

76. 国家税务总局公告2013年第72号 关于非居民企业股权转让适用特殊性税务处理有关问题的公告

77. 国家税务总局公告2010年第6号 关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告

78. 国税函[2004]390号 关于企业股权转让有关所得税问题的补充通知

79. 国税发<2000>118号 关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知

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80. 国家税务总局令第6号 企业债务重组业务所得税处理办法（废止）

81. 国税发[1998]97号 企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定（废止）

82. 国税发[2003]45号 关于执行《企业会计制度》需要明确的有关所得税问题的通知（废止）

    　

    外商投资企业

83. 国税发[2003]60号 关于外国投资者并购境内企业股权有关税收问题的通知

84. [1997]国税函207号 关于外商投资企业和外国企业转让股权所得税处理问题的通知

85. [1997]国税发071号 外商投资企业合并、分立、股权重组、资产转让等重组业务所得税处理的暂行规定

    　

    个人所得税

86. 财税[2016]101号 关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知

87. 财税[2015]41号 关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知

88. 国家税务总局公告2014年第67号 关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告

89. 国税函[2011]89号 关于个人以股权参与上市公司定向增发征收个人所得税问题的批复

    　

    债转股

90. 财税[2005]29号 关于债转股企业有关税收政策的通知

91. 国税函[2003]1394号 关于债转股企业实物投资免征增值税政策有关问题的批复 

92. 财税<2000>2号 关于债转股企业所得税有关问题的规定

    　

    股权分置

93. 财税[2005]103号 关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知

    　

    清产核资

94. 财税[2006]18号 关于中央企业清产核资有关税收处理问题的通知

95. 国税函[2005]142号 关于清产核资工作有关税收政策问题的复函

96. 财税字[1998]50号 关于企业资产评估增值有关所得税处理问题的补充通知

97. 财税字[1997]77号 关于企业资产评估增值有关所得税处理问题的通知

98. 财税字[1996]69号 关于清产核资企业有关税收问题的通知

    　

    机关后勤

99. 国税函[2007]65号 关于深圳贝岭居等单位享受中央和国务院各部门后勤体制改革有关税收优惠政策问题的通知

100. 国税发[2007]94号 关于中央和国务院各部门机关服务中心恢复征税的通知

101. 财税[2006]109号 关于延长中央和国务院各部门机关服务中心有关税收政策执行期限的通知

102. 财税[2004]42号 关于延长国务院各部门机关服务中心有关税收政策执行期限的通知  

103. 国税发[2002]32号 关于中央各部门机关后勤体制改革有关税收政策具体问题的通知

104. 财税[2001]122号 关于中央各部门机关服务中心有关税收政策问题的通知

105. 国税发(2000)153号 关于后勤体制改革有关税收政策具体问题的通知

106. 财税字[1999]43号 关于国务院各部门机关服务中心有关税收政策问题的通知

     　

     科研机构转制

107. 财税[2005]14号 关于延长转制科研机构有关税收政策执行期限的通知 

108. 国税发[1999]135号 关于国家经贸委管理的10个国家局所属科研机构转制后税收征收管理问题的通知

109. 财税[2003]137号 关于转制科研机构有关税收政策问题的通知

110. 国税发[2002]36号 关于转制科研机构享受企业所得税优惠政策问题的补充通知

     　

     勘察设计

111. 财税字<2000>38号 关于工程勘察设计单位体制改革若干税收政策的通知

112. 国税函[1999]728号 关于水利部门所属勘察设计单位征收营业税问题的通知

113. 国税函[1996]656号 关于地质矿产部所属地勘单位征税问题的补充通知

114. 国税发[1999]115号 关于地质勘查队伍管理体制改革中有关税收政策问题的通知 （废 国税发[2006]62号 ）

115. 国税发(2001)60号 关于工程勘察设计单位体制改革企业所得税问题的通知

     　

     改制

116. 国税函[2001]739号  关于司法公证机构改制后有关所得税问题的通知

117. 国税发[1998]139号 关于国有重点煤矿管理体制改革后企业所得税征收管理问题的批复

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