消 费 税

基本规定 一般规定 成品油 烟 酒 小汽车 其它 纳税申报 金银珠宝 废止文件

   基本规定

1. 国务院令第539号 中华人民共和国消费税暂行条例（2008修订）

2. 财政部令第51号 中华人民共和国消费税暂行条例实施细则（2008修订）

3. 财法[2012] 8号 关于《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》有关条款解释的通知

4. 国务院令第135号 中华人民共和国消费税暂行条例

5. （93）财法字39号 消费税暂行条例实施细则

   　

   一般规定

6. 财税[2014]93号 关于调整消费税政策的通知（取消三税目）

7. 财税[2006]125号 关于消费税若干具体政策的通知  

8. 财税[2006]33号 关于调整和完善消费税政策的通知

9. [1997]国税发84号 关于消费税若干征税问题的通知

10. [1997]国税函306号 消费税问题解答

11. 国税发[1994]130号 关于消费税若干征税问题的通知

12. 国税发[1993]156号 消费税若干具体问题的规定

13. 国税发[1993]153号 消费税征收范围注释  财税[2006]33号

    　

    管理

14. 国家税务总局公告2015年第91号 关于取消销货退回消费税退税等两项消费税审批事项后有关管理问题的公告

15. 国家税务总局公告2015年第39号 关于取消两项消费税审批事项后有关管理问题的公告

16. 国家税务总局公告2015年第32号 关于调整消费税纳税申报有关事项的公告

17. 国家税务总局公告2014年第72号 关于调整消费税纳税申报表有关问题的公告

18. 国税函[2008]236号 关于使用消费税纳税申报表有关问题的通知

19. 国税发[2006]49号 调整和完善消费税政策征收管理规定 

20. 国税函[2006]769号 关于进一步加强消费税纳税申报及税款抵扣管理的通知 

21. 国税发[1995]122号 关于加强委托加工应税消费品征收管理的通知

22. 国税发[1995]94号 关于用外购和委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品征收消费税问题的通知

    　

    小汽车 （定率）

23. 财税[2008]105号 关于调整乘用车消费税政策的通知

24. 财税[2004]142号 关于暂缓执行低污染排放小汽车减征消费税政策的通知 

25. 国税函[2008]803号 关于江铃汽车股份有限公司生产车辆征收消费税问题的批复

26. 国税函[2008]452号 关于厢式货车改装生产的汽车征收消费税问题的批复

27. 国税函[2008]757号 关于调整《小汽车消费税纳税申报表》有关内容的通知

28. 国税函[2007]1071号 关于沙滩车等车辆征收消费税问题的批复

29. 国税函[2006]772号 关于购进整车改装汽车征收消费税问题的批复 

30. 国税函(1994)303号 关于CH1010微型厢式货车等有关征收消费税问题的批复

    ——豪华小汽车

31. 财税[2016]129号 关于对超豪华小汽车加征消费税有关事项的通知

32. 国家税务总局公告2016年第74号 关于超豪华小汽车消费税征收管理有关事项的公告

33. 财关税[2016]63号 关于调整小汽车进口环节消费税的通知

    　

    成品油（定率）

34. 财税[2014]15号 关于以外购或委托加工汽 柴油连续生产汽 柴油允许抵扣消费税政策问题的通知

35. 财政部公告2023年第11号 关于部分成品油消费税政策执行口径的公告（2023年6月30日）

36. 国家税务总局公告2014年第65号 关于成品油消费税有关问题的公告

37. 国家税务总局公告2014年第71号 关于进一步调整成品油消费税有关征收管理问题的公告

38. 国家税务总局公告2012年第47号 关于消费税有关政策问题的公告（石化产品）

39. 国家税务总局公告2013年第50号 关于消费税有关政策问题补充规定的公告

40. 财税[2010]66号 关于调整部分燃料油消费税政策的通知

41. 财税[2010]98号 关于对成品油生产企业生产自用油免征消费税的通知

42. 财税[2011]7号 关于对油（气）田企业生产自用成品油先征后返消费税的通知

43. 财税[2008]168号 关于提高成品油消费税税率后相关成品油消费税政策的通知

44. 国税函[2007]767号 关于依据柴油质量标准认定消费税征税范围问题的批复

45. 国税发〔1998〕192号 关于印发修订后的〈汽油、柴油消费税征收范围注释〉的通知（废止）

    　

    ——税率税额

46. 财税[2015]11号 关于继续提高成品油消费税的通知

47. 财税[2014]106号 关于进一步提高成品油消费税的通知

48. 财税[2014]94号 关于提高成品油消费税的通知

49. 财税[2008]167号 关于提高成品油消费税税率的通知

50. 财税[2008]19号 关于调整部分成品油消费税政策的通知

    
    ——成品油管理

51. 国税发[2005]133号 汽油、柴油消费税管理办法（试行）

52. 国家税务总局公告2015年第3号 关于成品油消费税纳税申报有关问题的公告

53. 国税函[2008]1073号 关于开展非正常销售成品油消费税专项纳税评估的通知

54. 国税函[2008]1072号 关于加强成品油消费税征收管理有关问题的通知

    
    ——石脑油

55. 国税发[2008]45号 石脑油消费税免税管理办法

56. 财税[2011]87号 关于延续执行部分石脑油燃料油消费税政策的通知

57. 税总函[2014]412号 关于印发《石脑油、燃料油退（免）消费税管理操作规程（试行）》的通知

58. 国家税务总局公告2015年第54号 关于取消乙烯、芳烃生产企业退税资格认定审批事项有关管理问题的公告

59. 财税[2013]2号 关于完善石脑油 燃料油生产乙烯 芳烃类化工产品消费税退税政策的通知 

60. 国家税务总局公告2013年第29号 关于石脑油 燃料油生产乙烯 芳烃类化工产品消费税退税问题的公告

61. 国家税务总局公告2012年第36号 用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油退（免）消费税暂行办法

    
    ——其他油

62. 财税[2013]105号 关于对废矿物油再生油品免征消费税的通知

63. 国家税务总局公告2012年第46号 关于催化料、焦化料征收消费税的公告

64. 财税[2010]118号 关于对利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税的通知

65. 财税[2011]46号 关于明确废弃动植物油生产纯生物柴油免征消费税适用范围的通知

66. 国税函[2010]76号 关于对绝缘油类产品征收消费税问题的批复

67. 国税函[2010]205号 关于稳定轻烃产品征收消费税问题的批复

68. 国家税务总局公告2010年第12号 关于绝缘油类产品不征收消费税问题的公告

69. 国税函[2009]709号 关于润滑脂产品征收消费税问题的批复  

70. 国税函[2008]415号 关于上海赛孚燃油发展有限公司生产的甲醇汽油征收消费税问题的批复

    　

    卷烟（定率+定额）

71. 财税[2015]60号 关于调整卷烟消费税的通知

72. 财税[2009]84号 关于调整烟产品消费税政策的通知

73. 财税[2004]22号 关于调整进口卷烟消费税税率的通知  

74. 财税[2001]91号 关于调整烟类产品消费税政策的通知

75. 国家税务总局公告2015年第35号 关于卷烟消费税政策调整后纳税申报有关问题的公告

76. 税总函[2015]255号 关于卷烟消费税政策调整有关问题的通知

77. 国税函[2009]272号 关于烟类应税消费品消费税征收管理有关问题的通知

78. 国税发[1998]121号 关于贯彻《国务院关于调整烟叶和卷烟价格及税收政策的紧急通知》的通知

79. 国税函(1998)524号 关于调整烟叶和卷烟价格及税收政策的补充通知

80. 国税函[2006]513号 关于销售给日上免税行（上海）有限公司的免税出口卷烟核销问题的通知

81. 国税函(2001)955号 关于卷烟生产企业购进卷烟直接销售不再征收消费税的批复

    ——卷烟计税价格

82. 国家税务总局令第26号 卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法

83. 国家税务总局公告2017年第32号 关于卷烟消费税计税价格核定管理有关问题的公告

84. 国税函[2012]31号 关于卷烟消费税计税价格信息采集有关问题的通知

85. 国家税务总局令第5号 卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法 （废止）

86. 国税函[2009]271号 关于卷烟消费税计税依据有关问题的通知

87. 国税函[2009]41号 关于卷烟消费税计税价格管理有关问题的通知

88. 国税函[2006]373号 关于加强新牌号、新规格卷烟消费税计税价格管理有关事项的通知

89. 国发明电[1998]7号 关于调整烟叶和卷烟价格及税收政策的紧急通知

90. 货便函[2009]95号 关于卷烟消费税最低计税价格调整后卷烟工业企业与卷烟批发企业差价结算开具增值税专用发票有关问题的通知

91. 国税函[2009]385号 关于发布废止有关核定卷烟消费税计税价格文件清单的通知

92. 国税函[2009]150号 关于核定安徽中烟工业公司黄山（新概念）等2个新牌号新规格卷烟消费税计税价格的批复 

93. 国税函[2008]867号 关于核定北京卷烟厂新牌号、新规格卷烟消费税计税价格的批复

94. 国税函[2008]807号 关于核定安徽中烟工业公司黄山（贵宾迎客松）等12个牌号卷烟消费税计税价格的批复

95. 国税函[2008]310号 关于核定安徽中烟工业公司新牌号卷烟消费税计税价格的批复

96. 国税函[2008]269号 关于核定龙岩卷烟厂3个新牌号、新规格卷烟消费税计税价格的批复

97. 国税函[2008]248号 关于核定浙江中烟工业公司新牌号卷烟消费税计税价格的批复

98. 国税函[2006]926号 关于核定北京卷烟厂部分卷烟消费税计税价格的通知

99. 国税函[2005]313号 关于核定南京卷烟厂等企业生产的7个新牌号卷烟消费税计税价格的批复 

100. 国税函[2004]1245号 关于核定北京卷烟厂卷烟消费税计税价格的批复

101. 国税函[2003]918号 关于核定深圳卷烟厂新牌号、新规格卷烟消费税计税价格的通知

     　

     酒

102. 财税[2001]84号 关于调整酒类产品消费税政策的通知

103. 国税发[2002]109号 关于酒类产品消费税政策问题的通知

104. 财税字[1995]53号 关于酒类产品包装物押金征税问题的通知

105. 国税发(1995)192号 关于加强增值税征收管理若干问题的通知（包装物）
     　

     ——白酒（定率+定额）

106. 国家税务总局公告2015年第37号 关于白酒消费税最低计税价格核定问题的公告

107. 税总函〔2017〕144号 关于进一步加强白酒消费税征收管理工作的通知

108. 税总函〔2015〕384号 关于白酒消费税最低计税价格核定有关事项的通知

109. 国税函〔2009〕416号 关于部分白酒消费税计税价格核定及相关管理事项的通知

110. 国税函[2009]380号 关于加强白酒消费税征收管理的通知

     ——啤酒（定额）

111. 财税[2006]20号 关于明确啤酒包装物押金消费税政策的通知

112. 国税函[2003]382号 关于啤酒集团内部企业间销售（调拨）啤酒液征收消费税问题的批复 

113. 国税函[2002]166号 关于啤酒计征消费税有关问题的批复

114. 国税函[2005]333号 关于果啤征收消费税的批复 

     ——葡萄酒

115. 国家税务总局公告2015年第15号 关于修订《葡萄酒消费税管理办法（试行）》的公告

116. 国税发[2006]66号 葡萄酒消费税管理办法（试行）

117. 国税函[2006]620号 关于《葡萄酒购货管理证明单》编码规则的通知

     ——其他酒

118. 国家税务总局公告2011年第53号 关于配制酒消费税适用税率问题的公告

119. 国税函[2008]742号 关于调味料酒征收消费税问题的通知

     ——酒精（废止财税[2014]93号）

120. 国税函[2006]768号 关于购进乙醇生产销售无水乙醇征收消费税问题的批复

     　

     个别企业

121. 财税[2002]162号 关于贵州茅台酒股份有限公司消费税退税问题的通知

     　

     电池 涂料（定率）

122. 财税[2015]16号 关于对电池 涂料征收消费税的通知

123. 国家税务总局公告2015年第5号 关于电池 涂料消费税征收管理有关问题的公告

124. 国家税务总局公告2015年第95号 关于明确电池 涂料消费税征收管理有关事项的公告

     　

     化妆品（定率）

125. 财税[2016]103号 关于调整化妆品消费税政策的通知

126. 国家税务总局公告2016年第66号 关于高档化妆品消费税征收管理事项的公告

127. 财关税[2016]48号 关于调整化妆品进口环节消费税的通知

128. 财税字<2000>145号 关于香皂和汽车轮胎消费税政策的通知

129. 财税字[1999]23号 关于调整护肤护发品消费税税率的通知

130. （94）财税字39号 关于对香皂暂时给予减征消费税照顾的通知

131. 国税发[1994]142号 关于痱子粉、爽身粉不征消费税问题的通知

     　

     轮胎

（废止财税[2014]93号）

132. 财税字[1996]10号 关于对摩托车胎暂减征消费税的通知

133. 国家税务总局公告2010年第16号 关于农用拖拉机 收割机和手扶拖拉机专用轮胎不征收消费税问题的公告

     　

     工资安排

134. 货便函[2009]58号 关于开展成品油税费改革执行情况调查的通知

135. 货便函[2009]15号 关于开展白酒产品消费税有关情况调查的通知

136. 货便函[2009]111号 关于采集白酒产品相关经济指标的通知