企业所得税
企业批复  过渡期税收优惠  非居民企业  纳税申报  税款缴纳  废止文件

     基本文件

1. 主席令第63号 中华人民共和国企业所得税法

2. 国务院令第512号 中华人民共和国企业所得税法实施条例

3. 财税[2007]115号 关于《中华人民共和国企业所得税法》公布后企业适用税收法律问题的通知

   一般规定

4. 国家税务总局公告2013年第41号 关于企业混合性投资业务企业所得税处理问题的公告

5. 国家税务总局公告2012年第15号 关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告

6. 国家税务总局公告2011年第34号 关于企业所得税若干问题的公告

   征收管理

7. 国家税务总局公告2011年第45号 关于印发《境外注册中资控股居民企业所得税管理办法[试行]》的公告

8. 国税发[2009]82号 关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知

9. 国税函[2009]37号 关于简化判定中国居民股东控制外国企业所在国实际税负的通知

10. 国税发[2008]111号 关于企业所得税减免税管理问题的通知

11. 国税发[2008]88号 关于加强企业所得税管理的意见

12. 国税发[2008]120号 关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知

13. 国税函[2008]301号 关于外国企业所得税纳税年度有关问题的通知

14. 国税函[2009]256号 关于明确外国政府贷款范围的通知

    境外所得

15. 财税[2009]125号 关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知

16. 国家税务总局公告2010年第1号 关于发布《企业境外所得税收抵免操作指南》的公告

    核定征收

17. 国税发[2008]30号 企业所得税核定征收办法（试行）

18. 国家税务总局公告2012年第27号 关于企业所得税核定征收有关问题的公告

19. 国税函[2009]377号 关于企业所得税核定征收若干问题的通知

    税收证明

20. 国税函[2008]829号 关于做好《中国税收居民身份证明》开具工作的通知

21. 国税函[2009]395号 关于印发部分国家（地区）税收居民证明样式的通知

    特别纳税调整

22. 国税发[2008]114号 中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表

23. 国税发[2009]2号 特别纳税调整实施办法[试行]

24. 国税函[2010]323号 关于开展同期资料检查的通知

25. 国税函[2009]363号 关于强化跨境关联交易监控和调查的通知

26. 财税[2008]121号 关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知

    汇总纳税

27. 国家税务总局公告2013年第44号 关于明确跨地区经营企业所得税汇总纳税分支机构年度纳税申报有关事项的公告

28. 财预[2012]40号 关于印发《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》的通知

29. 国家税务总局公告2012年第57号 关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告

30. 国税函[2012]445号 关于对跨地区经营汇总纳税企业所得税款分配情况进行检查的通知

31. 国家税务总局公告2012年第37号 关于中国信达资产管理股份有限公司变更二级分支机构的公告

32. 国税函[2010]39号 关于建筑企业所得税征管有关问题的通知

33. 国税函[2010]156号 关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知

34. 国税发[2008]28号 跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法(废止）

35. 国税函[2009]221号 关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通知(废止）

36. 国税函[2008]747号 关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理有关问题的通知(废止）

37. 国税函[2008]958号 关于跨地区经营外商独资银行汇总纳税问题的通知(废止）

    年度汇算

38. 税总发[2013]26号 关于进一步加强企业所得税汇算清缴工作的通知

39. 国税函[2010]249号 关于2009年度企业所得税纳税申报有关问题的通知

40. 国税函[2010]148号 关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知

41. 国税函[2009]184号 关于企业所得税汇算清缴汇总工作有关问题的通知

42. 国税函[2009]134号 关于做好2008年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知

43. 国税函[2009]55号 关于做好2008年度企业所得税汇算清缴工作的通知

44. 国税函[2008]624号 关于2007年度企业所得税汇算清缴中金融企业应纳税所得额计算有关问题的通知

45. 国税函[2008]264号 关于做好2007年度企业所得税汇算清缴工作的补充通知

46. 国税函[2008]85号 关于做好2007年度内、外资企业所得税汇算清缴工作的通知

    收入一般规定

47. 国家税务总局公告2013年第9号 关于营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告

48. 国家税务总局公告2011年第39号 关于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的公告

49. 国家税务总局公告2010年第23号 关于金融企业贷款利息收入确认问题的公告

50. 国税函[2008]828号 关于企业处置资产所得税处理问题的通知

51. 国税函[2008]875号 关于确认企业所得税收入若干问题的通知

    重组收入

52. 财税[2009]59号 关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知

53. 国家税务总局公告2010年第4号 企业重组业务企业所得税管理办法

54. 国税函[2009]1号 关于债务重组所得企业所得税处理问题的批复

    搬迁补偿收入

55. 国家税务总局公告2013年第11号 关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告

56. 国家税务总局公告2012年第40号 关于发布《企业政策性搬迁所得税管理办法》的公告

57. 国税函[2009]118号 关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知

58. 国税函[2009]18号 关于广西合山煤业公司取得补偿款有关所得税处理问题的批复

    财产转让收入

59. 国税函[2010]150号 关于广西中金矿业有限公司转让股权企业所得税收入确认问题的批复

60. 国税函[2010]79号 关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知

61. 国家税务总局公告2010年第19号 关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告

    清算所得

62. 财税[2009]60号 关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知

63. 国税函[2009]684号 关于企业清算所得税有关问题的通知

64. 国税函[2009]388号 中华人民共和国企业清算所得税申报表

    扣除——利息支出

65. 财税[2008]121号 关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知

66. 国税函[2009]777号 关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知

67. 国税函[2009]312号 关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复

    扣除——资产损失

68. 财税[2009]57号 关于企业资产损失税前扣除政策的通知

69. 国家税务总局公告2011年第25号 关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告

70. 国家税务总局公告2010年第30号 关于电网企业输电线路部分报废损失税前扣除问题的公告

71. 国家税务总局公告2010年第6号 关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告

72. 国税发[2009]88号 企业资产损失税前扣除管理办法 （废止）

73. 国税函[2010]196号 关于电信企业坏账损失税前扣除问题的通知（废止）

74. 国税函[2009]772号 关于企业以前年度未扣除资产损失企业所得税处理问题的通知（废止）

    扣除——职工薪酬

75. 国税函[2009]3号 关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知

76. 财税[2009]27号 关于补充养老保险费 补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知

    扣除——捐赠

77. 财税[2008]160号 关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知

78. 财税[2012]47号 关于确认中华全国总工会和中国红十字会总会2011年度公益性捐赠税前扣除资格的通知

79. 财税[2010]37号 关于确认中国红十字会总会公益性捐赠税前扣除资格的通知

80. 财税[2009]124号 关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关问题的通知

81. 财税[2009]85号 关于公布2008年度 2009年度第一批获得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单的通知

    扣除——金融企业准备金

82. 财税[2012]5号  关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知

83. 财税[2009]64号 关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关问题的通知

84. 财税[2011]104号 关于延长金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策执行期限的通知

85. 财税[2009]99号 关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策的通知

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86. 财税[2012]11号 关于证券行业准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知

87. 财税[2009]33号 关于证券行业准备金支出企业所得税税前扣除有关问题的通知

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88. 财税[2012]23号 关于保险公司农业巨灾风险准备金企业所得税税前扣除政策的通知

89. 财税[2009]110号 关于保险公司提取农业巨灾风险准备金企业所得税税前扣除问题的通知

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90. 财税[2012]25号 关于中小企业信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知

91. 财税[2009]62号 关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知

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92. 财税[2012]45号 关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知

93. 财税[2009]48号 关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关问题的通知

94. 国税函[2009]313号 关于保险公司再保险业务赔款支出税前扣除问题的通知

    扣除——亏损弥补

95. 国家税务总局公告2010年第7号 关于取消合并纳税后以前年度尚未弥补亏损有关企业所得税问题的公告

96. 国税函[2009]254号 关于江门市新江煤气有限公司亏损弥补问题的批复

97. 国家税务总局公告2010年第20号 关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告

    扣除——广告宣传费

98. 财税[2012]48号 关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知

99. 财税[2009]72号 关于部分行业广告费和业务宣传费税前扣除政策的通知

    工会经费

100. 国家税务总局公告2011年第30号 关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告

101. 国家税务总局公告2010年第24号 关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告

     扣除——其他

102. 财税[2013]65号 关于企业参与政府统一组织的棚户区改造有关企业所得税政策问题的通知

103. 财税[2012]12号 关于企业参与政府统一组织的棚户区改造支出企业所得税税前扣除政策有关问题的通知

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104. 国家税务总局公告2013年第67号 关于企业维简费支出企业所得税税前扣除问题的公告

105. 国家税务总局公告2011年第26号 关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题的公告

106. 国家税务总局公告2011年第22号 关于发布《海上油气生产设施弃置费企业所得税管理办法》的公告

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107. 财税[2009]49号 关于开采油（气）资源企业费用和有关固定资产折耗摊销折旧税务处理问题的通知

108. 财税[2011]35号 关于电网企业接受用户资产有关企业所得税政策问题的通知

109. 财税[2009]29号 关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知

110. 国税发[2008]86号 关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知

     通用税收优惠

111. 财税[2008]1号 关于企业所得税若干优惠政策的通知

112. 财税[2009]69号 关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知

113. 国税函[2009]255号 关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知

114. 国税发[2009]81号 关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知

     企业优惠——小微企业

115. 国家税务总局公告2012年第14号 关于小型微利企业预缴企业所得税有关问题的公告

116. 财税[2011]117号 关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知

117. 财税[2011]4号 关于继续实施小型微利企业所得税优惠政策的通知

118. 国税函[2010]185号 关于小型微利企业预缴2010年度企业所得税有关问题的通知

119. 财税[2009]133号 关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知

     企业优惠——非营利企业

120. 财税[2009]123号 关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知

121. 财税[2009]122号 关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知

     企业优惠——高新企业

122. 财税[2011]47号 关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知

123. 国家税务总局公告2011年第4号 关于高新技术企业资格复审期间企业所得税预缴问题的公告

124. 国税函[2009]203号 关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知

125. 国税函[2008]985号 关于高新技术企业2008年度缴纳企业所得税问题的通知

     企业优惠——文化企业

126. 国税函[2010]86号 关于新办文化企业企业所得税有关政策问题的通知

     企业优惠——西部企业

127. 国家税务总局公告2012年第12号 关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告

128. 国税函[2009]399号 关于西部大开发企业所得税优惠政策适用目录问题的批复

129. 国税函[2009]411号 关于执行西部大开发税收优惠政策有关问题的批复

130. 国税函[2009]710号 关于火力发电企业有关项目能否享受西部大开发企业所得税优惠政策问题的批复

     项目优惠——环保节能

131. 国家税务总局公告2013年第77号 关于落实节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征收管理问题的公告

132. 财税[2012]10号 关于公共基础设施项目和环境保护 节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知

133. 财税[2009]166号 关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知

134. 财税[2009]36号 关于中非发展基金有限公司有关企业所得税政策问题的通知

135. 财税[2009]30号 关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知

     企业优惠——农产品初加工

136. 财税[2008]149号 享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）

137. 财税[2011]26号 关于享受企业所得税优惠的农产品初加工有关范围的补充通知 

138. 国家税务总局公告2011年第48号 关于实施农 林 牧 渔业项目企业所得税优惠问题的公告

139. 国家税务总局公告2010年第2号 关于“公司＋农户”经营模式企业所得税优惠问题的通知

140. 国税函[2008]850号 关于贯彻落实从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠政策有关事项的通知

     企业优惠——软件集成电路企业

141. 国家税务总局公告2013年第43号 关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告

142. 财税[2012]27号 关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知 

143. 国家税务总局公告2012年第19号 关于软件和集成电路企业认定管理有关问题的公告

     研发费用

144. 财税[2013]70号 关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知

145. 国税发[2008]116号 企业研究开发费用税前扣除管理办法[试行] 

     企业优惠——其他企业

146. 国家税务总局公告2013年第26号 关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策问题的公告

147. 财税[2012]33号 关于中国扶贫基金会所属小额贷款公司享受有关税收优惠政策的通知

148. 财税[2008]136号 关于全国社会保障基金有关企业所得税问题的通知

149. 财税[2011]81号 关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知

150. 国税发[2009]87号 关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知

151. 财税[2009]70号 关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知

     不征税收入——财政性资金

152. 财税[2011]70号 关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知

153. 财税[2009]87号 关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知

154. 财税[2008]151号 关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知 

     不征税收入——债券利息所得

155. 财税[2013]5号 关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知

156. 财税[2011]76号 关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知

     减半征税

157. 财税[2011]99号 关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知

     不征税收入——其他

158. 国税函[2009]349号 关于外交人员服务局出售外交馆舍收入企业所得税有关问题的通知

159. 国税函[2009]375号 关于股权分置改革中上市公司取得资产及债务豁免对价收入征免所得税问题的批复

     项目优惠——公共基础设施

160. 国税发[2009]80号 关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知

161. 财税[2008]46号 关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知

162. 财税[2008]116号 关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008年版)的通知

     项目优惠——专用设备

163. 财税[2008]48号 关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知 

164. 财税[2008]118号 安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版） 

165. 财税[2008]115号 节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)和环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)

166. 国税函[2010]256号 关于环境保护节能节水 安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知

     项目优惠——资源综合利用

167. 财税[2008]47号 关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知

168. 财税[2008]117号 资源综合利用企业所得税优惠目录(2008年版)

169. 国税函[2009]567号 关于资源综合利用有关企业所得税优惠问题的批复

170. 国税函[2009]185号 关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知

     项目优惠——技术转让

171. 国家税务总局公告2013年第62号 关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告

172. 财税[2010]111号 关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知

173. 财税[2010]65号 关于技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知

174. 国税函[2009]212号 关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知

     项目政策

175. 国家税务总局公告2012年第18号 关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告

     政策过度

176. 国税函[2010]157号 关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知

177. 国税函[2009]98号 关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知

178. 国税函[2009]202号 关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知

     房地产企业

179. 国税发[2009]31号 房地产开发经营业务企业所得税处理办法

180. 国税函[2010]201号 关于房地产开发企业开发产品完工条件确认问题的通知

181. 国家税务总局公告2010年第29号 关于房地产开发企业注销前有关企业所得税处理问题的公告

182. 国税函[2009]342号 关于房地产企业开发产品完工标准税务确认条件的批复

     其他

183. 国税发[2008]23号 关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的通知

184. 国税函[2008]213号 关于依据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定的审批事项有关办理时限问题的通知

185. 国税发[2008]52号 关于停止执行企业购买国产设备投资抵免企业所得税政策问题的通知

186. 国税函[2008]159号 新企业所得税法精神宣传提纲

187. 所便函[2008]6号 关于贯彻实施新企业所得税法跟踪问效机制的通知

     合并缴税

188. 财税[2008]119号 关于试点企业集团缴纳企业所得税有关问题的通知

189. 所便函[2008]27号 关于合并缴纳企业所得税政策执行问题的函

     工作安排

190. 际便函[2009]103号 关于调查境外机构通过派遣人员为境内企业提供服务征收企业所得税情况的函

191. 国税函[2009]72号 2008年版企业年度关联业务往来报告表业务需求

192. 国税函[2009]178号 非居民企业所得税申报表业务需求

193. 际便函[2008]34号 关于下载外资企业所得税申报及汇算清缴系统2008版本的通知

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